结转对照表
1.事业
| 月末转入科目 | 明细科目 | 辅助核算 | 月末转出科目 | 辅助核算 | 年末转入科目 | 辅助核算 | 年末转出科目 | 辅助核算 | ||||
| 财政补助结转 | 基本支出结转 | 功能 | 事业支出－基本支出－财政补助支出 | 功能＋经济 | 非财政补助结余分配 | 事业结余 | ||||||
| 财政补助结转 | 项目支出结转 | 功能＋项目 | 事业支出－项目支出－财政补助支出 | 功能＋经济＋项目 | 贷：非财政补助结余分配 | 借：经营结余 | ||||||
| 财政补助结转 | 基本支出结转 | 功能 | 财政补助收入－基本支出补助 | 功能 | ||||||||
| 财政补助结转 | 项目支出结转 | 功能＋项目 | 财政补助收入－项目支出补助 | 功能＋项目 | ||||||||
| 财政补助结余 | 功能 | 财政补助结转－项目支出结转 | 功能＋项目 | （完工项目 | ||||||||
| 非财政补助结转 | 项目 | 事业收入－（非财政）专项资金收入 | 项目 | 事业基金 | 非财政补助结余分配 | |||||||
| 非财政补助结转 | 项目 | 上级补助收入－（非财政）专项资金收入 | 项目 | 事业基金 | 非财政补助结转（完工项目） | 功能＋项目 | ||||||
| 非财政补助结转 | 项目 | 附属单位上缴收入－（非财政）专项资金收入 | 项目 | |||||||||
| 非财政补助结转 | 项目 | 其他收入－（非财政）专项资金收入 | 项目 | |||||||||
| 非财政补助结转 | 项目 | 功能＋经济＋项目 | 可以考虑采用辅助核算的内容： | |||||||||
| 非财政补助结转 | 项目 | 事业支出－项目支出－非财政专项资金支出 | 功能＋经济＋项目 | 资金性质： | 财政补助\非财政资金\其他资金 | |||||||
| 非财政补助结转 | 项目 | 其他支出－非财政专项资金支出 | 项目 | 资金来源： | 同级财政拨款\非同级财政拨款\ … | |||||||
| 资金用途： | 专项资金\非专项资金 | |||||||||||
| 事业结余 | 事业收入－非专项资金收入 | |||||||||||
| 事业结余 | 上级补助收入－非专项资金收入 | |||||||||||
| 事业结余 | 附属单位上缴收入－非专项资金收入 | |||||||||||
| 事业结余 | 其他收入－非专项资金收入 | |||||||||||
| 事业结余 | 事业支出－基本支出－其他资金 | 功能＋经济 | ||||||||||
| 事业结余 | 事业支出－项目支出－其他资金 | 功能＋经济＋项目 | ||||||||||
| 事业结余 | 对附属单位补助支出 | 功能＋经济？ | ||||||||||
| 事业结余 | 上缴上级支出 | 功能＋经济？ | ||||||||||
| 事业结余 | 其他支出－其他资金 | |||||||||||
2、行政
| 年末转入科目 | 明细科目 | 辅助核算 | 年末转出科目 | 辅助核算 | |||||||
| 财政拨款结转 | 基本支出结转－人员经费-财政拨款结转变动原因 | 功能科目 | 财政拨款收入－基本支出拨款 | 功能科目 | |||||||
| 财政拨款结转 | 基本支出结转－日常公用经费-财政拨款结转变动原因 | 功能科目 | 财政拨款收入－项目支出拨款 | 功能科目、项目 | |||||||
| 财政拨款结转 | 项目支出结转-财政拨款结转变动原因 | 功能科目、项目 | 经费支出－基本支出－财政拨款支出 | 功能、经济 | |||||||
| 经费支出－基本支出－其他资金支出 | 功能、经济 | ||||||||||
| 经费支出－项目支出－财政拨款支出 | 功能、经济、项目 |
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